楚雄州人力资源和社会保障局关于委托审计(会计)师事务所参与社会保险基金专项审计工作方案
信息来源:本站    文章作者:    分类:基金监督    发布时间:2018/7/18 15:42:47     次浏览

为强化内部管理制约机制,规范社会保险工作业务流程及社保资金的管理,防范业务风险,确保社保信息数据和基金安全完整,根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称“社会保险法”)、《社会保险基金行政监督办法》和《楚雄州社会保障监督管理委员会章程》,拟委托审计(会计)师事务所参与对楚雄州州本级、县(市)社会保险基金的收支、管理和投资运营情况进行专项审计。现就相关审计工作提出如下方案:

一、参与社会保险基金审计工作的审计(会计)师事务所资格要求

(一)在楚雄州依法设立,且近三年没有受到行政处罚记录或行业自律惩戒。

(二)从业人数在10以上,每年通过年检,有3名(含3名)以上注册会计师,思想素质好,保密意识强。

(三)依法全员参加了社会保险并按时足额履行了缴费义务。

(四)具备对所有企事业单位财务管理情况进行审计的资格和能力。

(五)具备政府行政机关委托审计工作经验,并在规定工作时间内,有能力调配较强人力资源,按时保质完成审计工作任务。

(六)熟悉社会保险法律、法规及规章制度。

二、参与社会保险基金审计工作的审计(会计)师事务所确定方式

确保公开、透明、公正。楚雄州人社局将通过局门户网站向社会发布邀请审计(会计)师事务所参与楚雄州州本级、县(市)社会保险基金审计信息,由愿意参与社会保险审计的审计(会计)师事务所向楚雄州人社局提出书面申请,经社会保险基金监督科对审计(会计)师事务所资质初审,分管领导复审后。由局领导、办公室、科室(中心)负责人组成竞争性谈判工作小组,召开谈判会,对申请参与楚雄州人社局社会保险基金专项审计的审计(会计)师事务所的资格进行集中复审。经谈判从优选择一家审计(会计)师事务所为中标单位,并与中标单位签订《社会保险基金基金专项审计工作委托协议书》(附件1),参与楚雄州人社局社会保险基金收支、管理和投资运营情况专项审计的专项工作。

三、具体政策要求

按照《社会保险法》、《社会保险基金账务制度》、《社会保险基金会计制度》、《中国注册会计师执业准则》和原云南省劳动和社会保障厅《云南省社会保险经办机构内部控制暂行办法实施细则》等相关法律法规、职业道德规范和业务准则的规定,履行必要的审计程序,按时完成审计工作,出具真实、准确、合法的专项审计分析报告并送达。

四、审计时间和主要内容

(一)审计时间:2017年1月1日至2017年12月31日,审计的内容涉及以前年度的,可追溯以前。

(二)审计的主要内容:

1、贯彻执行社会保险基金管理法律、法规和政策的情况。

2、社会保险基金预算及财务收支计划执行情况和决算。

3、社会保险基金征收、支出及结余情况。

4、社会保险基金管理和保值增值情况(含财政专户)。

5、经办机构内控制度建设及执行情况。

五、审计工作程序

根据开展审计工作需要,调取被审计单位的业务资料和相关账册等,履行必要的审计程序开展审计工作,出具审计报告:

(一)楚雄州人社局向被审计单位发出《社会保险基金审计通知书》(附件2),通知书内注明被审计单位应准备的资料,并与被审计单位约定进场时间。

(二)受委托的审计(会计)师事务所组成3人或3人以上的审计工作小组开展实地审计,并将审计小组工作人员名单以书面形式报送楚雄州人社局社会保险基金监督科备案。其中,审计小组组长应持有中华人民共和国注册会计师证书。在开展实地审计期间,审计小组不得干扰被审计单位正常的工作秩序。

(三)审计小组到被审计单位开展实地审计,原则上应由分管领导和社会保险基金监督科的工作人员共同进场,并向被审计单位讲解有关政策和宣读《审计人员十不准纪律》(附件3)。

(四)受委托审计(会计)师事务所应在实地审计结束后10个工作日内,向楚雄州人社局社会保险基金监督科提交一式两份并经该事务所签章、注册会计师签字的《社会保险基金专项审计报告》。同时,附被审计单位已签章确认数据金额无争议的《社会保险基金专项审计取证记录》(附件4)。

(五)审计工作全部完成后,此次审计的审计(会计)师事务所汇总所有被审计单位的情况,并出具一式两份审计总报告和分析报告送州社会保险基金监督科备查。

(六)社会保险基金监督科与被审计社保经办机构或电话沟通,再次确认其对审计(会计)师事务所出具的《社会保险基金专项审计报告》有无异议。被审计社保经办机构对《社会保险基金专项审计报告》有异议的,应告知被审计社保经办机构报送书面情况说明,并提供相关证明材料,同时协调受委托审计(会计)师事务所对被审计社保经办机构报送的情况说明和证明材料及相关原始资料进行复查,并根据复查结果修改《社会保险基金专项审计报告》。

(七)社会保险基金监督科在5个工作日内,根据无争议的《社会保险基金专项审计报告》向被审计社保经办机构下达《社会保险基金审计意见书》。

(八)《社会保险基金审计意见书》应以审计(会计)师事务所出具的《社保基金安全管理专项审计报告》数据为准。

六、审计费用支付标准和办法

(一)审计业务费用实行包干(按1县1险种1年度为基数)。州本级、楚雄市、禄丰县审计业务费用标准为人民币xxx元(大写xx元)。南华县、姚安县、大姚县、永仁县、元谋县、武定县、双柏县、牟定县审计业务费用标准为人民币xxx元(大写xx元)。

(二)审计(会计)师事务所按时完成全部审计工作,并通过验收合格之日起30日内,州人社局未发现或未收到审计(会计)师事务所违反工作纪律或其它违法行为的投诉,或者收到投诉但经查没有违法违纪事实的,由州人社局一次性支付审计业务费。

七、开展审计工作时间

委托开展审计工作时间:从2018年8月1日起至2018年11月30日止。

八、违约处理

(一)审计报告所出具的数据必须真实、准确、合法,州人社局将相关审计结果直接作为业务经办主要证据,如审计出具的审计报告与事实不符,产生的法律责任由审计(会计)师事务所承担。

(二)审计(会计)师事务所有下列行为之一的,州人社局不再续聘其承担审计工作,不支付任何审计费用,审计(会计)师事务所按相应的审计费用金额的一倍支付违约金,且按相关规定承担法律责任。

1、与被审计对象串通,出具不实审计报告;

2、 审计报告不符合审计工作要求,存在明显审计质量问题; 

3、无正当理由未按约定时间提交审计报告;

4、将审计业务转包或者分包给其他审计(会计)师事务所的;

5、利用审计之便牟取不当利益,给社保工作造成负面影响的;

6、泄露社保工作秘密和被审计对象信息;

7、验收过程中发现的其它违法事项。

九、审计工作完成后跟踪服务

在委托审计过程中以及审计工作完成后,审计(会计)师事务所必须配合州人社局对被审计社保经办机构的核查及跟踪处理等工作。




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